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                小規模納稅人和一般納稅人的六個主要區別詳解

                發表時間:2018-10-18 11:19:11 (6011)
                  對于小規模納稅人和一般納稅人他們之間存在很多的區別,包括計稅方法的區別,稅率與征收率的區別、納稅申報周期的區別等等。下面我們就來對這兩者之間的區別進行一個詳細的介紹。下面和立華星財務小編一起來了解一下吧。


                  第一個區別:計稅方法的區別

                  一般納稅人采用增值稅一般計稅方法,而小規模納稅人采用簡易計稅方法。一般計稅法的公式為,應納稅額=(銷項-進項)*增值稅稅率,簡易計稅法的公式為,應納稅額=銷售額*增值稅征收率。兩個公式中還有一個不同點,一個乘的是增值稅稅率,一個乘的是征收率,這就是一個很大的區別。

                  第二個區別:稅率與征收率的區別

                  一般納稅人適用增值稅稅率,而小規模納稅人適用增值稅征收率(例外:特定行業的一般納稅人也適用增值稅征收率)。增值稅有16%、10%、6%三個稅率,和5%、3%兩個征收率,而正是因為銷售額是包含利潤的,所以征收率這個百分比比稅率要小。增值稅之所以有多個稅率,就是針對不同商品的,比如:一般納稅人銷售勞務的稅率是16%,銷售圖書的稅率是10%,提供增值電信服務的稅率是6%;而小規模納稅人銷售勞務、銷售圖書和提供增值電信服務的征收率都是3%。

                  第三個區別:納稅申報周期的區別

                  一般納稅人按月進行納稅申報,而小規模納稅人一般是按季度進行納稅申報(溫馨提示:一些小規模納稅人也可申請按月納稅申報)。也是因為一般納稅人的會計核算水平要比小規模納稅人的健全,所以一般納稅人每個月都需要進行增值稅納稅申報,而小規模納稅人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初進行四次納稅申報。

                  第四個區別:增值稅專用發票、進項稅額抵扣的區別

                  一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發票,而小規模納稅人不能取得專票,如果需要開具專票也只能請稅局代開。一般納稅人取得專票后可以抵扣進項稅額,而小規模納稅人就算取得專票,也不允許抵扣。

                  溫馨提示:滿足相關規定的小規模納稅人也可通過增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票。

                  第五個區別:行業優惠稅收政策的區別

                  小規模納稅人月銷售額不超過3萬元,季度銷售額不超過9萬元免交增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加。而一般納稅人不減免增值稅,教育費附加和地方教育附加,只有水利基金的減免。

                  第六個區別:兩者之間企業形象區別

                  企業想要做大做強,登記成為一般納稅人是必經之路。一般納稅人企業的企業形象一般要比小規模納稅人要更加積極,對企業也是一種無形的資產。

                  以上就是關于小規模納稅人和一般納稅人的六個主要區別內容介紹,了解更多財稅知識,敬請關注立華星財務。如果需要代辦一般納稅人登記申請、廣州公司注冊、代理記賬等服務,歡迎撥打立華星客戶服務熱線。立華星專業提供一站式工商財稅服務。
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